З 1.12.2024 року набув чинності Закон 4015-IX, яким було запроваджено багато змін до податкового законодавства, які стосуються як громадян, так і малого бізнесу та банківських і фінансових установ.
Далі зупинимось більш детально на цих новаціях.
Перша і основна зміна стосується військового збору.
Ставка збору на зарплату, з 1.12.2024 року, збільшилась з 1,5% до 5%.
ФОПи 1,2 та 4 груп будуть сплачувати військовий збір у розмірі 10% від мінімальної зарплати, яка встановлена на 1 число звітного місяця.
Для юридичних осіб 3 групи та ФОПів 3 групи ставка збору встановлена 1%.
Для військовослужбовців ставка збору не змінилась і залишається 1,5%.
Крім того, в Законі передбачено, що з 1 січня року, наступного за роком, в якому буде припинено або скасовано воєнний стан, ставка збору становитиме 1,5% від об’єкта оподаткування.
Друга зміна стосується строків подачі звітності за найманих прцівників, і передбачає, що звітність тепер необхідно подавати раз на місяць, а не раз на квартал, як це було до прийняття Закону.
Третя зміна передбачає, що для банків за 2024 рік ставка податку на прибуток сановить 50%.
Наступна зміна встановлює ставку податку на прибуток в 25% для фінансових компаній (крім страхових компаній).
П’ята зміна передбачає обов’язок АТС щомісячно сплачувати авансові внески з податку на прибуток за кожне місце роздрібної торгівлі, якщо власник юрособа, та ПДФО, якщо власник фізособа у розмірі 30, 45 або 60 исяч грн.
Шоста зміна запроваджує обов’язок для пунктів обміну валют сплачувати авансовий внесок з податку на прибуток: 700 євро за кожен пункт обміну у Києві, 600 євро в містах з населенням понад 50 тисяч, і 200 євро для інших населених пунктів. Раніше такі авансові внески обмінні пункти платили з врахуванням розміру мінімальної заробітної плати.
Сьома зміна зобов’язує нотаріусів подавати щомісяця податкову інформацію стосовно всіх посвідчених ними договорів.
Восьма зміна передбачає звільнення від ПДФО іноземної допомоги, яку отримують громадяни в інших країнах по тимчасовому захисту ( за 2022, 2023 та наступних роках до кінця воєнного стану).
Дев’ята зміна звільняє від ПДФО, доходи від “національного кешбеку” у 2024-2025 роках.
Десята зміна встановлює збільшення суму мінімального податкового зобов’язання для фермерів і сільськогосподарських виробників, і визначає, що воно не може становити менше 700 гривень з 1 гектара, а для земельних ділянок, у площі яких частка ріллі становить не менше 50 % – 1400 гривень з гектара.
Одиннадцятою зміною передбачено підвищення рентної плати на видобуток щебню, піску та каоліну.
Крім того, Законом України про Державний бюджет на 2025 рік повертається обов’язкова сплата ЄСВ, тобто воєнна пільга, яка дозволяла сплачувати ЄСВ добровільно, скасована.